H φοροδιαφυγή ταξιδεύει μέσω... Κύπρου

Τριγωνικές διακρατικές διαδρομές χρήματος μεταξύ Κύπρου, Ελλάδας και άλλων χωρών, υπερτιμολογήσεις υλικών σε νοσοκομεία μέσω κυπριακών τιμολογίων, πλαστά παραστατικά και ψευδείς βεβαιώσεις που ζητούν «υπεύθυνο». Συχνά οι ειδικοί που χειρίζονται τις υποθέσεις στην Ελλάδα ζητούν από τις κυπριακές Αρχές στοιχεία για τις εταιρείες που φαίνεται πως υπερχρεώνουν τη χώρα. Αλλά οι Κύπριοι συνάδελφοί τους απαντούν πως... χρειάζονται επίσημο αίτημα από την Ελληνική Δημοκρατία.
Προβλήματα... επικοινωνίας σημειώνονται μεταξύ του ΣΔΟΕ και της Μονάδας Καταπολέμησης Αδικημάτων Συγκάλυψης (ΜΟΚΑΣ). Έγγραφες αναφορές των επιτελών της υπηρεσίας προς την ηγεσία τους, που διαθέτει ο Φιλελεύθερος, ενημερώνουν πως συχνά αιτήματα που υποβάλλονται στη ΜΟΚΑΣ στο πλαίσιο της αμοιβαίας διοικητικής συνδρομής ενώπιον των κυπριακών Αρχών σχετικά με τη γνωστοποίηση των στοιχείων ταυτότητας του πραγματικά δικαιούχου μιας εταιρείας και με την ανακοίνωση της αναλυτικής κίνησης των τραπεζικών λογαριασμών και λοιπών χρηματοπιστωτικών τίτλων που τηρούν οι εταιρείες στην Κύπρο, δεν ικανοποιούνται, καθ’ όσον απαιτείται η προηγούμενη έκδοση Δικαστικού Διατάγματος Αποκάλυψης, γεγονός που προϋποθέτει την υποβολή επίσημου αιτήματος εκ μέρους της Ελληνικής Δημοκρατίας!
Αν εξαιρεθούν «μεγάλες» υποθέσεις, όπως η υπόθεση Βατοπεδίου, όπου ζητήθηκαν στοιχεία με δικαστική συνδρομή και η ΜΟΚΑΣ απάντησε, οι υπόλοιπες, μικρότερες αλλά πολύ σοβαρές από οικονομικής άποψης υποθέσεις, μένουν να απαντηθούν. «Είναι η μόνη χώρα της Ευρωπαϊκής Ένωσης που δεν μας δίνει τέτοια στοιχεία», σημειώνουν οι ειδικοί του ΣΔΟΕ και συμπληρώνουν πως ακόμη και οι Ελβετοί, που διαθέτουν το γνωστό τραπεζικό απόρρητο, απαντούν και μάλιστα άμεσα στα αιτήματα των Ελλήνων συναδέλφων τους.
Την ώρα που η Ελλάδα δίνει αγώνα για να σωθεί από τα πρόθυρα της οικονομικής κατάρρευσης, τη στιγμή που ο κυπριακός λαός επιδιώκει να στηρίζει με κάθε τρόπο την ελληνική οικονομία, οι αρμόδιοι στέκονται στο γράμμα τού (κυπριακού και όχι του ευρωπαϊκού) νόμου αποτελώντας τελικά εμπόδιο στην αποκάλυψη όσων ευθύνονται για την οικονομική κρίση στη χώρα. Γιατί για να υπάρξει το Δικαστικό Διάταγμα Αποκάλυψης που θέλει η ΜΟΚΑΣ, χρειάζεται η ενημέρωση της Εισαγγελίας Εφετών Αθηνών προκειμένου να υποβληθεί σχετικό αίτημα στο πλαίσιο της δικαστικής συνδρομής και όχι της διοικητικής, με αποτέλεσμα τα αιτούμενα στοιχεία να μην είναι διαθέσιμα κατά τον κρίσιμο χρόνο της έρευνας.
Είναι γνωστό πως η Κύπρος έχει καθιερωθεί ως ένα διεθνούς φήμης επιχειρηματικό, χρηματοοικονομικό και εμπορικό κέντρο. Πολλές διεθνείς επιχειρήσεις και ναυτιλιακές εταιρείες λειτουργούν με έδρα την Κύπρο, αρκετές από τις οποίες είναι είναι ελληνικών συμφερόντων. Η διακριτικότητα και το απόρρητο όσον αφορά στην κατοχή μετοχών σε μια εταιρεία είναι εξασφαλισμένα λόγω της λειτουργίας των εταιρειών καταπιστεύματος που είναι εγγεγραμμένοι οι κάτοχοι των μετοχών, ενώ τα δικαιώματα κινητών ή ακινήτων περιουσιακών στοιχείων διαφυλάσσονται με πράξεις μεταβίβασης των περιουσιακών στοιχείων σε τρίτους.
Από την 1/1/2003 υπάρχουν στην Κύπρο δύο κατηγορίες εταιρειών. Οι εταιρείες που έχουν κάτοικοι Κύπρου, των οποίων η διεύθυνση και ο έλεγχος ασκείται στην Κύπρο και εταιρείες μη κατοίκων Κύπρου των οποίων ο έλεγχος και η διεύθυνση ασκείται εκτός Κύπρου. Υπάρχουν λοιπόν οι κυπριακές εταιρείες διεθνών δραστηριοτήτων που είναι νομικές οντότητες που ιδρύονται στην Κύπρο από άτομα ή εταιρείες που διαμένουν στο εξωτερικό, με σκοπό τη διενέργεια δραστηριοτήτων εκτός της κυπριακής επικράτειας. Οι εταιρείες αυτές διευθύνονται από άτομα της επιλογής των μετόχων, αλλά στην πράξη διευθύνονται κυρίως από Κύπριους δικηγόρους.
Πληροφορίες που αφορούν σε μια τέτοια οντότητα περιλαμβάνουν την ταυτότητα των δικαιούχων που πρέπει να δηλωθούν στις κυπριακές Αρχές οι οποίες διατηρούν απόλυτη μυστικότητα για τα δηλωθέντα στοιχεία. Ειδικότερα, σύμφωνα με τη σχετική νομοθεσία, ο αριθμός των μετόχων πρέπει να είναι τουλάχιστον ένας. Για κάθε μέτοχο είναι απαραίτητες οι εξής πληροφορίες: πλήρες όνομα, διεύθυνση, εθνικότητα, επάγγελμα και αριθμός μετοχών. Αξίζει όμως να σημειωθεί ότι στην περίπτωση που απαιτείται ανωνυμία, οι εμπιστευματοδόχες εταιρείες στην Κύπρο μπορούν να κατέχουν μετοχές άνευ δικαιωμάτων σε εμπίστευμα για τον πραγματικό δικαιούχο, μη μόνιμο κάτοικο Κύπρου. Ο εμπιστευματοδόχος οφείλει να εξασφαλίσει τη σχετική άδεια για να κατέχει μετοχές σε εμπίστευμα εκ μέρους των πραγματικών δικαιούχων.
Σχετικά με την ανωνυμία και την έννοια του εμπιστεύματος (trust), σε μερικές περιπτώσεις, επιχειρηματικοί λόγοι καθιστούν επιτακτική την ανάγκη διατήρησης της ανωνυμίας των φυσικών ή νομικών προσώπων που συμμετέχουν σε ένα επιχειρηματικό φορέα (εταιρεία). Δεδομένου ότι οι μετοχές των κυπριακών «μη δημοσίων» εταιρειών είναι υποχρεωτικά ονομαστικές, η επιζητούμενη ανωνυμία μπορεί να επιτευχθεί με τη δημιουργία ενός εμπιστεύματος.
Παρά τις διαβεβαιώσεις ότι η αλλαγή νομοθεσίας και η είσοδος στην Ε.Ε. άλλαξε το καθεστώς των offshore στην Κύπρο, η χώρα εξακολουθεί να λειτουργεί ως φορολογικός παράδεισος εταιρειών που έχουν κάτι να κρύψουν. Τη μυστικότητα και την ανωνυμία διαφημίζουν άλλωστε χωρίς καμία αιδώ εταιρείες-όμιλοι από την Κύπρο, που προσφέρουν υπηρεσίες «οικονομικού παραδείσου» σε εταιρείες ξεπλύματος βρομικου χρήματος, ή απλώς φοροφυγάδων...
Οι ελληνικές Αρχές κρίνουν πως είναι απαραίτητο να εξεταστεί η δυνατότητα της άμεσης ικανοποίησης των αιτημάτων αυτών, στο πλαίσιο της αμοιβαίας διοικητικής συνδρομής, ώστε να είναι δυνατή η αξιοποίηση των αιτουμένων στοιχείων κατά το κρίσιμο χρονικό διάστημα της έρευνας και να μην αναλώνεται πολύτιμος χρόνος για τη λήψη τών ως άνω στοιχείων μέσω της δικαστικής συνδρομής. Δεν αποκλείουν, επίσης, να αποστείλουν δικαστικό αίτημα προκειμένου οι κυπριακές Αρχές να δώσουν όλους τους Ελλαδίτες επιχειρηματίες που εμπλέκονται σε κυπριακές εταιρείες διεθνών δραστηριοτήτων.

ΤΙ ΕΙΝΑΙ ΤΟ ΕΜΠΙΣΤΕΥΜΑ

Η έννοια του εμπιστεύματος είναι ανύπαρκτη στο ελληνικό Δίκαιο. Είναι όμως πλήρως αναγνωρισμένη στο αγγλοσαξονικό Δίκαιο και κατ’ επέκταση στο δίκαιο της Κύπρου. Το εμπίστευμα είναι μια μορφή πληρεξουσίου το οποίο μπορεί να είναι γενικό ή ειδικό με ουσιαστικά μηδενικές εξουσίες στο οποίο η ταυτότητα του δικαιούχου (beneficiary) προς τον εντολοδόχο (trustee) δεν είναι γνωστή στους τρίτους και ο εντολοδόχος παρουσιάζεται ως να κατέχει περιουσιακά στοιχεία ή να διενεργεί πράξεις για ίδιο λογαριασμό, ενώ στην ουσία τα κατέχει και τις διενεργεί για λογαριασμό και προς όφελος του εντολέα του, προς τον οποίο έχει υποχρέωση απόδοσης λογαριασμού.

»υποθεση 1

Με έδρα τα Ιωάννινα

ΣΥΜΦΩΝΑ με πληροφορίες του «Φ», οι ύποπτες υποθέσεις που εμπίπτουν σε αυτήν την κατηγορία είναι δεκάδες, αν όχι εκατοντάδες. Όπως αυτή με εταιρεία με έδρα στο νομό Ιωαννίνων που προμηθεύει νοσοκομειακό υλικό τα νοσοκομεία της δυτικής Ελλάδας -δίπλα δηλαδή- με είδη που λαμβάνει από επιχειρήσεις εντός της χώρας. Κι όμως, παρουσιάζει ως συνοδευτικά έγγραφα τιμολόγια από κυπριακή εταιρία δικών της συμφερόντων, με τη μέθοδο των τριγωνικών συναλλαγών, δηλαδή με τιμολόγια που κάνουν τη διαδρομή... Ελλάδα-Κύπρος-Ελλάδα! Παρά τις αιτήσεις για διοικητική συνδρομή, η ΜΟΚΑΣ ζητά αίτημα από την Ελληνική Δημοκρατία.

Κομπίνα εκατομμυρίων

ΣΕγνώση του «Φ» έφτασε ακόμη μία υπόθεση υπερκοστολόγησης αναλώσιμων φαρμάκων και άλλων φαρμακευτικών υλικών, που η φοροδιαφυγή υπολογίζεται ότι φτάνει τα 26 εκατ. ευρώ για τέσσερα χρόνια!
Σύμφωνα με τα στοιχεία, η... μηχανή στήθηκε με «τριγωνικές διακρατικές διαδρομές» χρήματος μεταξύ Αυστρίας, Κύπρου και Ελλάδας, ενώ οι έλεγχοι «έφεραν στο φως» υπερτιμολογήσεις υλικών σε νοσοκομεία, πλαστά παραστατικά και ψευδείς βεβαιώσεις. Ο ιδιοκτήτης της ελληνικής επιχείρησης, που βρίσκεται πίσω από την κυπριακή εταιρεία, τα πωλεί υπερτιμολογημένα στη δική του ελληνική εταιρεία, για να προωθηθούν στα δημόσια νοσοκομεία με χρεώσεις πολλαπλάσιες του πραγματικού κόστους! Τελικά η εταιρεία καταθέτει τα ποσά που εισπράττονται από τα νοσοκομεία στα... φυσικά πρόσωπα, δηλαδή στους ιδιοκτήτες της εταιρείας, και αυτοί στη συνέχεια φέρονται να καταθέτουν τις «αμοιβές» στους λογαριασμούς των γιατρών. Επίσης, από παράλληλους ελέγχους στα νοσοκομεία βρέθηκε ότι οι γιατροί που έχουν λογαριασμούς με τέτοιες καταθέσεις επιδίδονται και σε υπερκατανάλωση υλικών, μεταξύ των οποίων και της συγκεκριμένης εταιρείας!
Η έρευνα ξεκίνησε όταν προέκυψε ύποπτη ροή εισερχόμενων εμβασμάτων σε ελληνική εταιρεία ιατρικών μηχανημάτων, μέσω κυπριακής τράπεζας, με αποδέκτη τον ιδιοκτήτη της εταιρείας και τη σύζυγό του. Το ΣΔΟΕ ανοίγει τους τραπεζικούς λογαριασμούς δεκάδων νοσοκομειακών γιατρών του ΕΣΥ, καθώς και γιατρών ασφαλιστικών ταμείων. Έχοντας ήδη ολοκληρώσει την έρευνα σε 34 περιπτώσεις, διαπίστωσε υπέρογκες καταθέσεις και εισοδήματα που δεν δικαιολογούνται, γι’ αυτό και οι υποθέσεις βρίσκονται αυτές τις μέρες στον εισαγγελέα.
Βρέθηκε ότι η παραγωγός αυστριακή εταιρεία έστελνε νοσοκομειακά προϊόνταμεταξύ των οποίων και βηματοδότες- στην κυπριακή εταιρεία πληρώνοντας μειωμένους φόρους κι εκείνη με τη σειρά της τα προωθούσε στην ελληνική εταιρεία. Στην τριγωνική αυτή διαδρομή εντοπίζονται μια σειρά από παραβάσεις νόμων και αδικήματα, που ερευνούν παράλληλα, εκτός από το ΣΔΟΕ, και οι αντίστοιχοι μηχανισμοί της ΕΕ.
Κι ενώ φαίνεται πως είναι... καραμπινάτη υπόθεση υπερκοστολόγησης βηματοδοτών και άλλων υλικών, από αυτές που «γονατίζουν» τα ασφαλιστικά ταμεία και την τσέπη του Έλληνα πολίτη, και γι’ αυτήν την υπόθεση το ΣΔΟΕ ζήτησε από τη ΜΟΚΑΣ την κίνηση του λογαριασμού όψεως της εταιρίας και του δικαιούχου της, αλλά η Κύπρος απάντησε ότι χρειάζεται δικαστική απόφαση...